Boekhouding en facturen voor inhoudingen 50% en 65%

Bij het doen van banen die kunnen profiteren van belastingaftrek is het nuttig om afzonderlijke rekeningen en facturen op te stellen om betalingen en archivering te vergemakkelijken.

Boekhouding en facturen voor inhoudingen 50% en 65%

Huis belastingaftrek en boekhouding

de rekening met betrekking tot het uitgevoerde werk is een van de belangrijkste documenten voor toegang tot de belastingaftrek voor de renovatie van gebouwen (50%) en voor de energiebesparing (65%).
Daarom is het belangrijk om het correct vast te stellen om het ongelukkige verlies van het belastingvoordeel niet op te lopen.

Niet-cumuleerbaarheid van belastingaftrek

Voordat u begrijpt hoe u de boekhouding organiseert op het moment van de uitvoering van de werken en de resulterende facturen, moet u er rekening mee houden dat de aftrek voor renovatiewerkzaamheden aan gebouwen (50%) het kan niet worden gecombineerd met de belastingsubsidie ā€‹ā€‹voor dezelfde interventies gericht op energiebesparing (65%).
Daarom, in het geval waarin de uitgevoerde activiteiten zowel onder de stimulansen voor energiebesparing vallen als in die voor renovatie van gebouwen, kan de belastingbetaler voor dezelfde uitgaven slechts Ć©Ć©n of ander belastingvoordeel gebruiken.

Organisatie van functionele boekhouding voor facturen

In het geval dat de uitgevoerde interventie volledig in een van de belastingvoordelen zit, zal het beheer van de facturen heel eenvoudig zijn. Er worden een of meer facturen uitgegeven die allemaal worden gebruikt om toegang te krijgen tot belastingvoordelen.

Facturen voor boekhouding en thuisaftrek


Aan de andere kant, wanneer de uitgevoerde werken voor een deel in de belastingaftrek voor renovaties van gebouwen vallen, voor een tweede deel in de belasting voor energiebesparing en voor het overige deel dat ze geen enkele aftrek genieten, wordt de situatie gecompliceerder.
Het wordt dan een goede gewoonte afzonderlijke boekhouding van het werk, om een ā€‹ā€‹duidelijk onderscheid te maken tussen de items die al dan niet in belastingaftrek zijn opgenomen.
Laten we het doen voorbeeld. Laten we ons een renovatie van een bestaand huis voorstellen, zelfs een kleine uitbreiding maken. In deze situatie is het waarschijnlijk dat sommige werken (zoals de vervanging van ramen of de ketel) kunnen worden opgenomen in de belastingaftrek voor energiebesparing, terwijl andere (zoals de reconstructie van het elektrische systeem of de sloop van scheidingswanden, enz.) profiteren van de aftrek voor renovatie van gebouwen en tenslotte zullen de uitbreidingswerken worden geconfigureerd als een nieuwe constructie en komen ze daarom niet in aanmerking voor enige aftrek.
In dit geval is het raadzaam om de werken afzonderlijk te scheiden op basis van het type aftrek waarin ze zullen vallen, om vervolgens de overeenkomstige facturen uit te geven waarop de verschillende aftrekkingen zullen worden toegepast en die op hun beurt deel zullen gaan uitmaken van de documenten die moeten worden ingediend en tentoongesteld in het geval van fiscale controles.
Deze manier van organiseren van de boekhouding is behoorlijk veeleisend, omdat er werken kunnen worden toegeschreven aan meer dan een van de geĆÆdentificeerde categorieĆ«n (50%, 65% of geen aftrek).

Btw gefaciliteerde herstructurering


Zo moet in het genoemde geval van de herstructurering met uitbreiding het bestek met betrekking tot de pleisters worden toegewezen voor het deel dat wordt gebruikt op het bestaande volume voor de belastingaftrek voor renovaties van gebouwen, terwijl voor het onderdeel dat bij de uitbreiding wordt gebruikt, dit moet worden beschouwd als in de categorie werken niet aftrekbaar. Daarom moeten voor het pleisterwerk de vierkante meters die voor het bestaande deel en voor de uitbreiding worden gebruikt, worden geĆÆdentificeerd, zodat een van de twee hoeveelheden kan worden opgenomen in de factuur voor de aftrek van renovaties van gebouwen en de andere op de factuur voor werken die niet aftrekbaar.
Een boekhouding die op deze manier wordt uitgevoerd, zal op het moment van schrijven vrij ingewikkeld lijken, maar het maakt de verdeling van de uitgaven voor de verschillende belastingaftrekken zeer duidelijk en vergemakkelijkt bijgevolg betalingen, archivering van documenten en niet minder controles door het Agentschap. van de omzet.

Uitgifte van facturen voor belastingaftrek

Zodra de werken zijn uitgevoerd en de afzonderlijke rekeningen zijn opgesteld, zal de uitvoerende onderneming gedifferentieerde facturen afgeven volgens het type aftrek waarin zij zullen worden opgenomen. Het is belangrijk dat de facturen worden geregistreerd aan de persoon die van de aftrek zal profiteren (eigenaar, vruchtgebruiker, huurder, kredietnemer, enz.) en die ook betalingen zal verrichten.
Bovendien is vanaf 14 mei 2011 de verplichting voor het bedrijf om het werk uit te voeren om de kosten van arbeid en materialen afzonderlijk aan te geven, afgeschaft.

BTW op facturen

Op het verlenen van diensten met betrekking tot gewoon en buitengewoon onderhoud, renovatie, enz. gemaakt op woongebouwen, is er een gesubsidieerd regime dat bestaat uit de toepassing vanBTW verlaagd tot 10%. Artikel 7, lid 1, letter b) van wet 488/1999 stelt het vast met betrekking tot de interventies voor het herstel van het gebouwenpatrimonium gerealiseerd op gebouwen met een overwegende woonbestemming.
In het geval de aannemer levert goederen zogenaamd van significante waarde, uitdrukkelijk geĆÆdentificeerd door het decreet van 29 december 1999 (liften en takels, armaturen, boilers, video-intercoms, airconditioning- en recyclingapparatuur, sanitaire artikelen en badkamerinrichtingen, beveiligingssystemen) de toepassing van de btw is een beetje anders en zal gedeeltelijk worden gefaciliteerd 10% en in een gewoon onderdeel bij 22%.
Op belangrijke activa wordt het voorkeurstarief toegepast op het verschil tussen de waarde van de prestaties van de persoon die het werk uitvoert, als een geheel beschouwd en die van de activa zelf.

Kosten en facturen voor buitengewoon onderhoud


Met de rondschrijven 15E / 2018 bovendien specificeert de belastingdienst dat de geldschieter verplicht is om op tijdige wijze de vergoeding voor de prestatie, inclusief de aanzienlijke geleverde goederen en de waarde daarvan, op de factuur te vermelden, waarbij afzonderlijk het belastingbedrag wordt vermeld dat gelijk is aan 10 % en het bedrag gelijk aan 22%.
In het specifieke geval van gewoon en buitengewoon onderhoud kan 10% btw niet worden toegepast op materialen en goederen die worden geleverd door een andere partij dan degene die het werk uitvoert of op de goederen en materialen die de klant rechtstreeks heeft gekocht. Het is in plaats daarvan mogelijk in het geval waarin de interventies zijn geconfigureerd als herstructurering, conservatieve restauratie of restauratie.
Bovendien is de btw voor alle soorten interventies (gewoon en buitengewoon onderhoud, herstructurering, conservatieve restauratie en restauratie) niet van toepassing op professionele diensten, ook al vallen deze onder de belastingaftrek.



Video: