Minigids over de belasting op donatie: alles wat u moet weten

Belasting op donaties: een gids om te leren hoe u de belasting kunt toepassen, de gebruikte tarieven en de aftrekbare bedragen. Wat zijn de vrijstellingen.

Minigids over de belasting op donatie: alles wat u moet weten

Wat is de belasting op donatie

L 'belasting op donaties, gereguleerd door een wet van 1990, is de belasting waarop wordt toegepast waarde van goederen of rechten overgedragen van het ene subject naar het andere in een geest van vrijheid.
Wat is er een schenking? Het is een instelling die valt onder de artikelen 769 en volgende van het Burgerlijk Wetboek. Een contract zijn kan niet worden voltooid zonder de toestemming van de donor.
In het bijzonder is schenking de handeling waardoor het schenker opbrengsten voor gratis titel, zonder een vergoeding te eisen, een goed of een recht op een ander onderwerp ontvanger geschenk.
Het is het contract waarmee een deel verrijkt de andere in een geest van vrijheid.
Donatie heeft betrekking op goden kosten zoals het is onderworpen aan de betaling van een aantal belastingen.
Het is daarom belangrijk om, wanneer u een appartement, land of andere gift ontvangt, op de hoogte te worden gehouden van de modaliteit van berekening van de schenkingsrechten.
Daarop zijn nauwkeurige regels van toepassing, daarom is het goed om op de hoogte te zijn van alle informatie over het onderwerp. Hier is er een praktische gids, om op de hoogte te zijn van de hoeveelheden toegepast en van de eigen risico verstrekt volgens de mate van verwantschap tussen de donor en de donor.

Donatie en belastingen


De eerste stap om te begrijpen hoe de belasting op donatie moet worden berekend, is daarom de relatie van verwantschap het koppelen van de donor aan de begunstigde, evenals de waarde van schenking. Op basis van deze elementen zullen we zien hoe het bedrag van de belasting op donatie aanzienlijk kan variëren.
Het doel van de donatie kan van verschillende soorten zijn. U kunt het eigendom of een ander echt recht overdragen op a onroerend goed of mobiel (zolang het niet van bescheiden waarde is).
U kunt een recht toekennen aan credit, huren obligaties betreffende een periodieke uitkering of diensten (denk aan een lijfrente). Indirecte donaties zijn ook inbegrepen in de donaties.

Hoe de belasting op donatie te berekenen

Met wetsdecreet 262/06 omgezet bij wet 286/06, heeft de wetgever geïntervenieerd over de belastingheffing op overdrachten gedaan als een gift. De schenkingsbelasting is opnieuw ingevoerd na de annulering door wet 383/01.
De belasting op donatie moet zijn betaald van begunstigden (begiftigden) van de schenking voor de ontvangen goederen en rechten, rekening houdend met de eigen risico voorzien door de wet.
Dit zijn de drempels waarbinnen niet è verschuldigd elk belasting.
De te betalen belastingen worden berekend op goederen en waarden overmaat de aftrekbare (de zogenaamde belastinggrondslag), met behulp van de tarieven bepaald volgens de regel en de mate van verwantschap tussen de donor en de donor.

Belastingtarieven bepalen donatie


Hieronder staan ​​de tarieven en vrijstellingen voor vrijstelling voor de schenkingsbelasting:
- snelheid van 4% voor donaties tussen echtgenoten en familie in rechte lijn (kinderen, ouders, ascendenten en afstammelingen) met stemrecht tot 1.000.000 euro;
- snelheid van 6% voor donaties tussen broers en zusters met stemrecht van 100.000 euro;
- snelheid van 6% voor donaties tussen andere familieleden tot 4e graad, verwant in rechte lijn, verwant in onderpand tot 3e graad en in dit geval niet niemand wordt verwacht stemrecht;
- snelheid van 8% voor iedereen andere onderwerpen, zonder een eigen risico.
Een eigen risico tot en met 1.500.000 euro als de begunstigde houder is van handicap ernstig overeenkomstig Wet 104/92.
Het bedrag van de schenkingsbelasting wordt verkregen door de bovenstaande tarieven op de belastinggrondslag toe te passen, in mindering gebracht op de mogelijke vrijstelling.

Wijze van toepassing van de belasting van schenking

De modaliteiten van toepassing van de vrijstelling veranderen naargelang de schenking wordt gedaan ten gunste van meer onderwerpen of door meer acts bepaling ten gunste van de hetzelfde onderwerp.
In het bijzijn van verschillende onderwerpen is de vrijstelling slechts één keer voor elk van de onderwerpen.
In het bijzijn van meer donaties die door dezelfde persoon worden ontvangen, wordt het eigen risico slechts eenmaal in aanmerking genomen door degenen die de meeste donaties hebben ontvangen en voor de belastingvermelding moet worden verwezen naar het totale bedrag van de donaties.

Voorbeeld van berekening van schenkingsrechten

Laten we eens kijken hoe de donatietaks geval per geval werkt. Laten we beginnen met de hypothese van schenking onder de echtgenoten en familieleden in een rechte lijn (zonen, vaders, moeders).
In het geval van donatie tussen man en vrouw, is de belasting op donatie gelijk aan 4% van de waarde van het gegeven goed. Beschouwd als de vrijstelling gelijk aan 1 miljoen van euro's wordt de belasting alleen geactiveerd als het goed ontvangen een waarde heeft van meer dan één miljoen euro.
Voorbeeld: als u uw vrouw een sieraad cadeau geeft 1,5 miljoen van euro is het 4% -tarief van toepassing op 500.000 euro (bedrag dat hoger is dan het eigen risico) en de belasting zal 20.000 euro bedragen.

Berekening belasting op donatie


In geval van donatie door een ouder in het voordeel van een zoon (of omgekeerd) dezelfde regels als voor de donatie tussen echtgenoten worden gebruikt. Dan is de snelheid gelijk aan 4% op de waarde van het goed dat de vrijstelling overschrijdt die gelijk is aan 1 miljoen van euro's.
Laten we aannemen dat de ouder het kind een huis geeft met een totale waarde van 900.000 euro; in dit geval wordt er geen belasting geheven.
De situatie is anders als een overdracht gelijk aan 1.500.000 euro omdat de belasting wordt berekend op 500.000 euro en zal oplopen tot 20.000.
Als het kind een ernstige handicap zou zijn, zou er een volledige vrijstelling van de belasting zijn.
Vergelijkbare berekeningen worden gebruikt voor donaties tussen grootouders en kleinkinderen en in elk geval waarbij alle verwanten in een rechte lijn betrokken zijn: aliquot van 4% met aftrekbaar tot 1 miljoen van euro's.
Laten we eens kijken wat er gebeurt als de donor een broer of zus van de donor is.
In het geval van donaties tussen broers en zusters het tarief van de belasting op donatie is gelijk aan 6% van de waarde van het gegeven goed. In dit geval gaat het eigen risico over naar 100 duizend euro.
Bijvoorbeeld als je een broer een bouwland geeft 4,5 miljoen van euro's, zal de broer worden belast met het tarief van de 6% waarop van toepassing is 4,4 miljoen van euro's.

Vrijstellingen van de betaling van de schenkingsbelasting

ze zijn uitgesloten van betaling van de donatiebelasting de volgende overdrachten:
- ten gunste van de staat, regio's, provincies, gemeenten of andere openbare lichamen;
- ten gunste van overheidsinstanties, stichtingen, wettelijk erkende verenigingen, non-profitorganisaties van maatschappelijk nut (non-profitorganisatie), bewegingen en politieke partijen;
- van voertuigen die zijn ingeschreven in het openbare automobielregister;
- overdrachten van familiebezit (individueel of collectief) van een ouder naar de kinderen, op voorwaarde dat de begunstigden de activiteit blijven uitoefenen gedurende een periode van ten minste vijf jaar vanaf de datum van overdracht.
Ook is de registratiebelasting in deze gevallen niet verschuldigd.

Donaties onderworpen aan een vaste belasting

Wetsdecreet nr. 346/90 voorziet in enkele gevallen van toepassing van de belasting op donaties in vaste maat.
Dit zijn de:
- giften met betrekking tot culturele goederen die gebonden zijn aan de voorwaarden uiteengezet in artikel 13, tweede lid, van Wetsdecreet nr. 346/90;
- schenkingen van andere goederen of rechten die zijn vrijgesteld van belasting op grond van, met uitdrukkelijke bepalingen voor belastingverplichting voor schenkingen van overheidseffecten of andere daarmee gelijkgestelde effecten, overeenkomstig artikel 12, onder h) en i) van wetsdecreet nr. 346/90.

De andere belastingen in geval van donatie

Donatie is een handeling die moet worden opgesteld, op straffe van nietigheid, in de vorm vanhandeling publiek voor een notaris.
De laatste heeft de precieze taak van:
- record de akte van schenking aan de bevoegde belastingdienst;
- betaal hetbelasting van schenking;
- betaal hetbelasting van te registreren, gelijk aan 200 euro vanaf 1 januari 2014.
De schenking is in feite onderworpen aan registratie binnen de vaste termijn 30 dagen vanaf de datum van de bepaling van de akte. De notaris zal overgaan tot het elektronisch registreren van het contract en zal bij registratie de schenkingsbelasting moeten betalen.
Houd er rekening mee dat als de belasting op donaties niet verschuldigd is (vrijstelling), de registratie gratis is. Hetzelfde als de belasting niet wordt betaald omdat het bedrag van de overmaking niet hoger is dan het wettelijk vereiste eigen risico.
Als de belasting van de schenking ook de registratiebelasting, wanneer deze verschuldigd is, ten laste komt van de begunstigde van de schenking.

Onroerend goed donaties

Als de donatie bezwaar moet maken tegen de onroerend goed, naast de hierboven genoemde moeten aanvullende belastingen worden toegepast:
- hetkadastrale belasting gelijk aan 1% dat vanaf 1 januari 2014 50 euro is geworden als het een eerste huis is;
- de transcriptiebelasting, ook wel genoemd hypotheek belasting gelijk aan 2% van de waarde van de geschonken eigendom.
De hypotheekbelasting is gelijk aan 200 euro als het een wooneenheid is waarvoor de voorwaarden gelden om van de eerste thuisvoordelen te kunnen profiteren.



Video: