Deuren en belastingaftrek: leidraad voor de keuze tussen herstructureringsbonus en Ecobonus

Vanaf 1 januari 2019 is het aftrekpercentage voor de vervanging van ramen en deuren gelijk aan 50%, zowel bij aftrek van renovaties als bij Ecobonus

Deuren en belastingaftrek: leidraad voor de keuze tussen herstructureringsbonus en Ecobonus

Nieuwe belastingaftrekbedragen vanaf 1 januari 2018

Wie de deuren en ramen van thuis vervangt, kan al profiteren van een paar jaar specificatie belastingaftrek:
- aftrek op renovatie van gebouwen;
- aftrek van de energiebesparing, ook wel ecobonus genoemd.
De twee aftrekkingen ze kunnen niet worden gecombineerddat wil zeggen dat het niet is toegestaan ​​om van beide te profiteren voor dezelfde kosten.
Daarom moet een van de twee alternatieven worden gekozen.

Deuren Inhoudingen: renovatie of energiebesparing


Tot 31 december 2017 de meerderheid van de belastingbetalers die de ramen hebben vervangen, was gericht op het aftrekken van energiebesparingen.
De motivatie was vooral economisch, omdat het percentage aftrek voorzien door de aftrek op energiebesparing gelijk was aan 65% van de gemaakte uitgaven, tegen de 50% toegekend met de aftrek op renovaties van gebouwen.
de Begrotingswet 2018, die op 1 januari 2018 in werking trad, beide aftrekken uitbreidde en tegelijkertijd enkele wijzigingen introduceerde.
De voorwaarden voor de aftrek van renovaties van gebouwen zijn ongewijzigd gebleven, inclusief het aftrekpercentage gelijk aan 50%, terwijl voor de aftrek op energiebesparing, met name voor het vervangen van ramen, het aftrekpercentage is verlaagd van 65% naar 50%.
Als gevolg hiervan vanaf 1 januari 2018, in het geval van vervanging van deuren en ramen, kunnen we een van de twee opties kiezen:
- aftrek van de renovaties, met aftrekpercentage gelijk aan 50%;
- aftrek van de renergiebesparing, met aftrekpercentage gelijk aan 50%.
Gegeven hetzelfde percentage voor beide aftrekkingen, is het begrijpelijk dat de belastingbetaler zich verloren voelt.
Er is geen a priori betere keuze dan de andere.
Aan de andere kant kunnen er bijzondere randvoorwaarden zijn die een aftrek verplicht stellen ten opzichte van de ander; of randvoorwaarden zoals om meer kansen te creëren door een aftrek te kiezen in plaats van de andere.
Dus ik vind het handig om de tools voor één te bieden bewuste keuze.
We zullen eerst de vereisten en vereisten voor elke individuele aftrek analyseren en vervolgens aangeven in welke gevallen een of de andere aftrek de voorkeur heeft.

Aftrek van renovaties: vereisten voor de vervanging van ramen en deuren

De aftrek voor renovaties van gebouwen heeft alleen betrekking op bestaande gebouwen voor residentieel gebruik en hun aanhorigheden.
Daarom zijn nieuwe gebouwen en gebouwen die tot alle andere kadastrale categorieën behoren uitgesloten, zoals kantoren, winkels, laboratoria, enz.

Deuren en ramen: aftrek van herstructurering 50


De vereisten voor de interventie om toegang te krijgen tot de aftrek omvatten in de eerste plaats de naleving van de huidige bouw- en energiewetgeving.
Daarom moeten in geval van vervanging van vensters die het verwarmde volume van het gebouw begrenzen (dus we spreken van ramen tussen verwarmde kamers en de externe omgeving of tussen verwarmde kamers en andere onverwarmde kamers), de kenmerken van thermische isolatie voor de nieuwe vensters worden gerespecteerd. verzoeken op zowel nationaal als regionaal niveau.
In plaats daarvan, in het geval van ramen vervangen in onverwarmde kamers van individuele wooneenheden (bijvoorbeeld de ramen van de kelder), vereist de bouw- en energiewetgeving niet dat aan bepaalde thermische vereisten wordt voldaan, maar met het oog op aftrek zal het nodig zijn dat de nieuwe ramen innovatieve functies vergeleken met vorige.
In het bijzonder, de Revenue Agency Guide op de aftrek voor renovaties geeft als vereisten voor deze nieuwe vensters vorm (bedoeld als een profiel van het kaderprofiel), verschillende materialen en kleuren vergeleken met reeds bestaande vensters.
Verschillende discours is van toepassing op deuren en ramen in niet-verwarmde gemeenschappelijke condominium kamers, waarvan aftrek is toegestaan ​​zonder enige wijzigingen.
De aftrek op renovaties van gebouwen omvat een vast percentage van aftrek gelijk aan 50%, te berekenen op één maximale uitgaven van 96.000 euro voor elke afzonderlijke eenheid en opnieuw worden gestart in 10 jaarlijkse termijnen.

Aftrek van renovaties: vereisten voor de vervanging van ramen en deuren

Alvorens verder te gaan met het vervangen van de ramen, is dit altijd nodig controleren als het in ons geval nodig is om er een uit te voeren preventieve communicatie in de gemeente.
de Overheidsregio's Conferentie goedgekeurd op 22 februari 2018 gratis bouwwoordenlijst, dat wil zeggen een lijst van werken waarvoor geen toestemming of voorafgaande communicatie in de gemeente vereist is, waarbinnen het artikel verschijnt reparatie, vervanging en vernieuwing van binnen- en buitenframes.
Dit is zeker een facilitatie voor de burger; deze indicatie kan echter niet in elke situatie worden toegepast.
Inderdaad, voor de deuren en ramen die verwarmde volumes begrenzendwz dat tussen verwarmde kamers en de externe omgeving of tussen verwarmde kamers en andere onverwarmde kamers, het is noodzakelijk om niet alleen de bouwvoorschriften, maar ook die betreffende energie te respecteren.
de Interministerieel besluit van 26 juni 2015 - Toepassing van berekeningsmethoden voor energieprestaties en definitie van minimale bouwvoorschriften en -eisen biedt, in geval van vervanging van deuren of ramen die het verwarmde volume van de woning afbakenen of andere ingrepen die veranderingen in het energiegedrag van de woning veroorzaken, de verplichting om een ​​rapport af te leveren in de gemeente die de overeenstemming met specifieke energie-eisen bevestigt, ondertekend door een gekwalificeerde technicus ( architect, ingenieur, landmeter).
Bij vervanging van de ramen moet worden aangetoond dat de nieuwe ramen voldoende geïsoleerd zijn.
In sommige regio's zijn er ook specifieke regels die nationale energie verdiepen en altijd dezelfde relatie bieden die in de gemeente moet worden geleverd.

Ramen en deuren vervangen: communale communicatie


Met het oog op alle huidige voorschriften (gebouw en energie), leiden we het volgende af:
- in het geval van deuren en ramen waarvoor de nationale en regionale bouwvoorschriften niet vereisen dat de thermische eisen, dwz voor vensters die het verwarmde volume niet begrenzen van het gebouw (bijv. ramen van de kelder of van het trappenhuis, kantelen van de garage), kan de interventie worden uitgevoerd in gratis gebouw, dat wil zeggen zonder voorafgaande communicatie in de gemeente.
- als dat zo is deuren en ramen die het verwarmde volume begrenzen van het gebouw, kan de interventie eerder worden uitgevoerd communicatie in de gemeente vergezeld van een rapport op naleving van de energie-eisen vereist door een gekwalificeerde technicus.
Zodra het werk is voltooid, moet u op de belastingaangifte de gemaakte kosten vermelden en de kadastrale gegevens van het gebouw waarop de interventie is uitgevoerd.
Het is dan nodig om wat te conserveren papieren, te worden getoond in het geval van controles door de Revenue Agency:
- uiteindelijk mededeling geleverd aan de gemeente, of, indien niet vereist, substitutie van een bekend document waarin wordt verklaard dat de interventie niet onderworpen is aan gemeentelijke toestemming maar die in ieder geval een van de gefaciliteerde interventies is;
- facturen;
- ontvangen van betaling door middel van een specifieke bankoverschrijving;
- kopiëren ASL-communicatie wanneer de interventie is toevertrouwd aan meer dan één bedrijf;
- in het geval van condominium-werken, Vergadering resolutie goedkeuring van tabel met werken en kostentoewijzing;
- in het geval van werkzaamheden verricht door andere personen dan de eigenaar of zijn samenwonende gezinsleden, zoals huurders en toestemming geschreven voor de uitvoering van de werken uitgegeven door de eigenaar.

Aftrek van energiebesparing: vereisten voor de vervanging van ramen en deuren

De aftrek voor energiebesparing, ook wel Ecobonus genoemd, is toegestaan eigenschap bestaande uit elke kadastrale categorie (huizen, kantoren, winkels, laboratoria, enz.) en uitgerust met verwarmingssysteem.
Er zijn daarom twee initiële verschillen met de aftrek op renovaties van gebouwen, die echter alleen betrekking hebben op de huizen en niet de aanwezigheid van een verwarmingssysteem vereisen.

Ecobonus winkelt laboratoria-kantoren


Verder is ecobonus toegestaan alleen voor vensters die het verwarmde volume begrenzen, dan raamkozijnen tussen verwarmde kamers en de externe omgeving of tussen verwarmde kamers en andere onverwarmde kamers.
De toegangsdeuren kunnen ook worden opgenomen in de aftrekbare ramen, zolang ze duidelijk het verwarmde volume bevatten.
Als gevolg hiervan zijn alle frames tussen onverwarmde kamers en de externe omgeving of tussen twee onverwarmde kamers, bijvoorbeeld de ramen van de kelder, het trappenhuis of de kantelen van de garage uitgesloten van de aftrek voor energiebesparing.
Een ander element dat de twee inhoudingen onderscheidt, is i technische vereisten vereist.

Door frames aftrekposten

We hebben gezien dat de aftrek voor renovaties van gebouwen vereist is voor ramen en deurennaleving van de wetgeving stroom in het gebouw en energievelden.
Dit betekent dat de nieuwe vensters die het verwarmde volume begrenzen moeten voldoen aan de isolatievereisten van het eerder genoemde interministerieel besluit van 26 juni 2015 en eventuele andere beperkingen op de waarden van regionale voorschriften.
De aftrek op energiebesparing vereist, naast de naleving van nationale en regionale wetgeving, tegelijkertijd respect voor de isolatiewaarden gedefinieerd door de Decreet van de minister van Economische Ontwikkeling van 11 maart 2008 en vervolgens gewijzigd bij het decreet van 6 januari 2010.
de aftreklimiet (geen kosten in dit geval) voor de vervanging van ramen en deuren is gelijk aan 60.000 euro. Dus tot een maximum van 120.000 euro.
De verdeling van de aftrek vindt plaats in de gebruikelijke 10 jaarlijkse termijnen.

Aftrek van energiebesparing: vereisten voor de vervanging van ramen en deuren

De procedure voor het gebruik van de aftrek is gedeeltelijk vergelijkbaar met die voor renovaties van gebouwen.
Allereerst dezelfde toespraak in de vorige paragraaf over de preventieve communicatie worden gepresenteerd in de gemeente.
Dan zijn er de volgende verplichtingen:
- behoud de facturen, le ontvangen van de passende overdrachten voor belastingaftrek en de certificeringen van de ramen en deuren vrijgegeven door de fabrikant;
- verzend binnen 90 dagen na het einde van de werken het informatieblad van de interventie a ENEA, via de juiste website (advies dat moet worden gevolgd door een technicus voor deze stap);
- bewaar de verzendingsbon op ENEA (code CPID), wat een garantie is voor de overdracht van documentatie;
- aangeven in de context van belastingaangifte de gemaakte kosten en de kadastrale gegevens van het gebouw waarop de interventie werd uitgevoerd.

Belastingaftrekposten Deuren: situaties met alleen maar toeval

Als een interventie i respecteert vereisten voor een enkele aftrek (renovaties of energiebesparingen), we hebben duidelijk geen keus en we zullen verplicht georiënteerd zijn op die enige mogelijke aftrek.
Laten we een paar voorbeelden nemen:
1) Vervanging van de ramen van een onverwarmd compartiment, zoals een kelder, een trappenhuis, een garage van een huis, etc.
Aangezien de aftrek op energiebesparing alleen is toegestaan ​​voor elementen die het verwarmde volume van het gebouw afbakenen, is de enige optie in dit geval de aftrek op renovatie van gebouwen.
De meest voorkomende zaak die in deze categorie valt, is de vervanging van de garagedeurdeur.

Kanteling aftrekken


2) Vervangen van vensters met a niet-residentieel vastgoed, zoals een winkel, een kantoor, een laboratorium, een restaurant, etc.
De aftrek op renovaties van gebouwen is alleen toegestaan ​​voor interventies uitgevoerd op woningen, daarom is de enige optie in dit geval de aftrek op energiebesparing, die in plaats daarvan alle kadastrale categorieën toelaat.
3) Vervanging van ramen en deuren ondersteund door een natuurlijke of rechtspersoon die zich in de zogenaamde geen belastinggebied.
Als we het hebben over inhoudingen, verwijzen we naar aftrekkingen van IRPEF of IRES en vervolgens belastingaftrek.
In het geval van een natuurlijke persoon (of rechtspersoon) die is gevestigd in de geen belastinggebied, dat wil zeggen een figuur die geen IRPEF (of IRES) betaalt, er kan geen aftrek worden toegepast.
Dit is het geval van werklozen of mensen met een minimaal inkomen.
De staat heeft echter alleen voor de aftrek van energiebesparingen ruimte gemaakt voor de leveranciers van de goederen en diensten die verband houden met de interventie, een krediet dat gelijk is aan de IRPEF-aftrek die verschuldigd is als betaling van een deel van de vergoeding.
Tot 2017 werd deze mogelijkheid alleen verleend voor interventies op de gemeenschappelijke delen van het condominium, vanaf 2018 zijn ook interventies op private partijen toegestaan.
Voor de onbekwame personen, di degenen die zich in de geen belastinggebiedHet is niet mogelijk om te profiteren van de aftrek voor renovaties van gebouwen, terwijl de Ecobonus met overboeking de enige haalbare route is.

Interventies die zowel van de herstructureringsbonus als van de ecobonus kunnen profiteren: hoe kiezen?

We hebben al vermeld dat de aftrek voor renovaties van gebouwen en de aftrek voor energiebesparing niet kunnen worden gecombineerd, dat wil zeggen voor dezelfde kosten die u niet voor beide kunt vragen.
Als een interventie dus voldoet aan de vereisten van zowel de aftrek voor renovaties van gebouwen als de aftrek voor energiebesparing, moet er tussen beide worden gekozen.
Ik vind het belangrijk om altijd rekening te houden met de aftrek van een enkele interventie in context van de werken en van de totale uitgaven die u wilt ondersteunen voor het onroerend goed.
In mijn ervaring als consultant gebeurt het vaak dat we onze klanten richten op keuzes die niet altijd hetzelfde zijn, juist omdat we rekening moeten houden met het complete beeld waarin we handelen en met de behoeften van individuen.

Deuren en ramen: renovatie of energiebesparing?


Zelfs in de singulariteit van elke zaak, zou ik graag wat stof tot nadenken willen aanbieden in het geval dat de vervanging van de ramen van het huis voldoet aan de vereisten van beide inhoudingen:
1) Als de vervanging van de kozijnen het is hetenkele interventie om geïmplementeerd te worden, zou ik me oriënteren op de aftrek van renovaties van gebouwen.
In feite vereist de aftrek voor herstructurering minder bureaucratische naleving van de aftrek voor energiebesparing (denk bijvoorbeeld aan de ENEA-mededeling).
2) Als de vervanging van de startschermen desingle building interventie worden gerealiseerd en in dezelfde periode zijn ze van plan om te kopen meubels of apparaten, Zou ik aanbevelen voor de ramen nog steeds de aftrek van renovaties van gebouwen.

Aftrek van vensters en mobiele bonussen


De vervanging van ramen, met name wanneer de nieuwe ramen de energieprestaties van het gebouw verbeteren, moet vanuit regelgevend oogpunt worden ingekaderd als buitengewoon onderhoud, een vereiste dat eerst toegang geeft tot de aftrek voor verbouwingen voor ramen en bijgevolg tot de mobiele bonus.
Dus, door te kiezen voor de aftrek op renovaties van gebouwen voor ramen en deuren, kunt u ook profiteren van de mobiele bonus voor de aankoop van meubels en apparaten.
De mobiele bonus is daarentegen niet toegestaan ​​als de vervanging van de deur en raamkozijnen profiteert van de aftrek van energiebesparingen.
3) Als op hetzelfde moment als de vervanging van de deuren en ramen van het huis worden ook uitgevoerd andere aftrekbare werken, het is goed om te onthouden dat bonusrenovaties en ecobonus, hoewel niet cumulatief voor dezelfde uitgaven, nog steeds naast elkaar kunnen bestaan ​​binnen dezelfde site en dat er voor elk van hen maximale plafonds zijn die in acht moeten worden genomen.
Bijvoorbeeld bij de renovatie van een huis dat verschillende werken omvat, kan het bijvoorbeeld profiteren van een deel van de energiebesparende aftrek (uiteraard wanneer aan de vereisten wordt voldaan) en voor de rest van de herstructureringsaftrek.

Renovaties, deuren en ramen, bouwwerkzaamheden


Bouwwerkzaamheden kunnen worden afgetrokken van de herstructureringsbonus en de vervanging van ramen en deuren kan worden afgetrokken met ecobonus.
De voordelen van een dergelijke uitsplitsing zijn gemakkelijk te begrijpen, aangezien voor elke aftrek de volgende maxima worden vastgesteld:
- voor de aftrek van de herstructurering geldt een maximum van 96.000 euro;
- voor de aftrek van energiebesparing is er een maximum aftrekplafond (aandacht, voor de ecobonus zijn vastgestelde maxima van aftrek en niet van uitgaven) voor de bouwschil van 60.000 euro.
Als de bouwwerkzaamheden 90.000 euro bedragen en de vervanging van ramen en deuren tot 10.000 euro, de deling van uitgaven in twee inhoudingen zou u in staat stellen om van de bonussen te profiteren door ze te berekenen op de volledige gemaakte onkosten.
Hetzelfde zou niet worden toegestaan ​​in de hypothese dat alleen voor de herstructureringsbonus zou worden gekozen, waardoor een maximale uitgave van € 96.000 zou kunnen worden overwogen, terwijl de resterende € 4.000 aan uitgaven van het voorbeeld geen voordeel zouden kunnen opleveren.
De genoemde zijn slechts wat stof tot nadenken. Raadpleeg voor meer informatie een specifiek persoonlijk advies.



Video: